KORTSIKTIG GJELD: STRUKTUR, BESKYTTELSESGRAD, BEREGNING - DUDAS - 2026

Den nåværende gjeld, kort - langsiktige er den sett av forpliktelser eller gjeld i et selskap som modnes i løpet av et år eller en normal driftssyklus. I tillegg blir kortsiktig gjeld avregnet ved bruk av en omløpsmiddel, for eksempel kontanter, eller ved å opprette en ny kortsiktig gjeld.

Derfor blir kortsiktige forpliktelser ofte regnskapsmessig forstått som alle forpliktelsene til selskapet som vil bli oppgjort kontant innen det gitte regnskapsåret eller driftssyklusen til et selskap, avhengig av hvilken periode som er lengre.

Kilde: pixabay.com

Kortsiktig gjeld vises i selskapets balanse og inkluderer kortsiktig gjeld, leverandørgjeld, påløpte forpliktelser og annen lignende gjeld.

Forpliktelsesgruppen som omfatter kortsiktig gjeld må følges nøye, da et selskap må ha tilstrekkelig likviditet til å sikre at det kan betales når det er nødvendig.

Alle andre forpliktelser rapporteres som langsiktig gjeld, som presenteres i en gruppering lavere i balansen, under kortsiktig gjeld.

Driftssyklus og likviditet

Driftssyklusen er den tidsperioden det kreves for en virksomhet å skaffe lager, selge den og konvertere salget til kontanter. I de fleste tilfeller vil ettårsregelen gjelde.

I de sjeldne tilfellene der et virksomhets driftssyklus varer mer enn ett år, defineres en kortsiktig forpliktelse som betales innen driften av slutten.

Siden kortsiktige forpliktelser normalt betales gjennom avvikling av omløpsmidler, bør tilstedeværelsen av et stort beløp i kortsiktige forpliktelser trekke oppmerksomhet til mulig likviditet for å kunne utligne dem mot omløpsmidler som vises i balansen. firmaet.

Kortsiktig gjeld kan også gjøres opp ved å erstatte dem med andre forpliktelser, for eksempel kortsiktig gjeld.

Struktur av kortsiktig gjeld

Riktig klassifisering av forpliktelser gir nyttig informasjon for investorer og andre brukere av regnskap. Det anses som essensielt å la utenforstående få et riktig bilde av en organisasjons skattehelse.

Kortsiktig gjeld rapporteres i henhold til avregningsdato i balansen, separat før langsiktig gjeld.

Leverandørgjeld listes først, så vel som betalbare sedler, med oppgjørsdato nærmest gjeldende dato, etterfulgt av lån som skal betales senere på året.

Gjeld å betale

De er vanligvis hovedkomponenten i kortsiktig gjeld, og representerer betaling til leverandører innen ett år for innkjøpte råvarer, noe som fremgår av leveringsfakturaer.

Betalinger

Det er kortsiktige økonomiske forpliktelser, bekreftet av omsettelige instrumenter som banklån eller forpliktelser for kjøp av utstyr. De kan være med eller uten interesse.

Kassekreditt

Dette er kortsiktige forskudd gjort av banker for å utligne kassekreditt på grunn av overskytende midler over den tilgjengelige grensen.

Nåværende del av langsiktig gjeld

Den nåværende delen av langsiktig gjeld er den delen av langsiktig gjeld som må betales i løpet av året.

Nåværende leiekontrakt for å betale

Det er forpliktelsene til leie eller leieavtale som skyldes utleier på kort sikt.

Inntektsskatt som skal betales

Inntektsskatt som skyldes regjeringen, men som ennå ikke er betalt.

Påløpte kostnader

Utgifter som ennå ikke er betalt til en tredjepart, men som allerede er påløpt, for eksempel renter og lønninger. Disse akkumuleres over tid, men vil likevel bli betalt når de forfaller.

For eksempel blir lønn som ansatte har opptjent, men ikke betalt, rapportert som påløpt lønn.

Utbytte som skal betales

De er deklarert utbytte, men er ennå ikke utbetalt til aksjonærene. Derfor føres de som kortsiktig gjeld i balansen.

Ufortjent inntekt

Dette er forskuddsbetalinger som er utført av klienter for fremtidig arbeid som skal fullføres på kort sikt, for eksempel et forskuddsabonnement på et magasin.

Forholdet mellom beskyttelsen og kortsiktig gjeld

Denne grunnen utgjør garantien eller beskyttelsen som eierne av selskapet gir sine kreditorer av kortsiktig gjeld.

Den nåværende ansvarsbeskyttelsesgraden er gitt med følgende formel: materielle egenkapital / kortsiktig gjeld.

Denne grunnen brukes vanligvis for å etablere beskyttelse eller garanti som kreditt gitt av kortsiktige kreditorer har. Standard praktiske årsaker for de forskjellige selskapene er:

- Forretningsvirksomheter: 1,25.

- Banker eller finansielle selskaper: -2.

- Industribedrifter: 1,5.

Analyse

Når man sammenligner standard praktiske kontra reelle grunner, kan man tenke at selskapet visstnok er i en god økonomisk stilling hvis de førstnevnte er mindre.

På den annen side, hvis standard praktiske årsaker er høyere enn de reelle, kan det tenkes at egenkapitalen har en dårlig soliditet. Når faktisk forhold er mindre enn enhet, kan det sies at selskapet er i hendene på kreditorene.

Kreditorer og analytikere bruker ofte omløpsmengden (omløpsmidler dividert med kortsiktig gjeld), eller hurtigforholdet (omløpsmidler minus varebeholdning, delt på kortsiktig gjeld), for å bestemme om et selskap kan betale sine kortsiktige forpliktelser.

En anvendelse av dette finnes i strømforholdet. Et forhold større enn 1 betyr at omløpsmidler, hvis alle kan konverteres til kontanter, er mer enn nok til å betale kortsiktig gjeld.

Høyere verdier for dette forholdet innebærer at det vil være lettere for et selskap å oppfylle sine forpliktelser gjennom året.

Hvordan kortsiktig gjeld beregnes

Når et selskap bestemmer at det mottok et økonomisk godtgjørelse som må betales for i løpet av et år, må det registrere en kredittoppføring på kortsiktig gjeld.

Avhengig av arten av mottatte goder, vil den klassifiseres som en eiendel eller som en utgift.

Klassifisering som eiendel

For eksempel mottar en stor bilprodusent en forsendelse av eksosanlegg fra leverandøren, som den må betale 10 millioner dollar i løpet av de neste 90 dagene.

Fordi disse materialene ikke umiddelbart blir satt i produksjon, er det en kredittoppføring til kontoer som skal betales og en debetførelse til varelager for $ 10 millioner.

Når selskapet betaler saldoen som skyldes leverandøren, debiterer det kontoer som skal betales og krediterer kontantkontoen med 10 millioner dollar.

Klassifisering som utgift

Anta at et selskap mottar en skatteforberedende tjeneste fra sin eksterne revisor, og må betale en million dollar for det i løpet av de neste 60 dagene.

Selskapets regnskapsfører registrerer en debitering på $ 1 million til revisjonstjenestens utgiftskonto og en kredittoppføring på $ 1 million til den andre kortsiktige forpliktelseskontoen.

Når betalingen på 1 million dollar er utført, foretas det en debetføring på 1 million dollar til den andre kortsiktige forpliktelseskontoen og en kreditering på 1 million dollar til kontantkontoen.

Formelberegning

Formelen for å beregne kortsiktig gjeld er ganske enkel. Det er ganske enkelt summen av alle kortsiktige forpliktelser til selskapet.

Noen kortsiktige forpliktelser er: betalingssedler, leverandørgjeld, påløpte utgifter, ufortjent inntekt, kortsiktig del av langsiktig gjeld og annen kortsiktig gjeld. Matematisk er formelen for kortsiktig gjeld representert som:

Kortsiktig gjeld = noter som skal betales + leverandørgjeld + påløpte utgifter + ufortjent inntekt + kortsiktig del av langsiktig gjeld + annen kortsiktig gjeld.

Beregning av gjennomsnittlig kortsiktig gjeld

Gjennomsnittlig kortsiktig gjeld i et selskap refererer til gjennomsnittsverdien av kortsiktige forpliktelser, fra den opprinnelige perioden av balansen til den endelige perioden.

For å beregne gjennomsnittlig kortsiktig gjeld for en bestemt periode legger du til den totale verdien av kortsiktig gjeld i balansen i begynnelsen av perioden med den totale verdien ved slutten av perioden, og deler deretter med to. Formelen for gjennomsnittlig kortsiktig gjeld er som følger:

(Sum kortsiktige forpliktelser i begynnelsen av perioden + totale kortsiktige forpliktelser ved utgangen av perioden) / 2

Forskjell med omløpsmidler

Når du analyserer et selskaps balanse, er det viktig å vite forskjellen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld.

Ressurser vs. forpliktelser

Omløpsmidler er de kortsiktige ressursene til et selskap, enten i kontanter eller kontantekvivalenter, som kan gjøres opp i løpet av tolv måneder eller i løpet av en regnskapsperiode.

Kortsiktig gjeld er de kortsiktige forpliktelsene til et selskap, som forventes avregnet i løpet av tolv måneder eller i løpet av en regnskapsperiode.

Konvertering eller avvikling

Omløpsmidler blir konvertert til kontanter eller konsumert i løpet av regnskapsperioden.

Kortsiktig gjeld vil bli kansellert med kortsiktige kontanter eller bankfordeler. Det vil si at de blir avregnet gjennom omløpsmidler, eller gjennom oppføring av nye kortsiktig gjeld.

Likviditets

En viktig forskjell mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld knyttet til virksomhetens likviditet er at når mengden av omløpsmidler er høyere vil dette bety høy arbeidskapital, som igjen betyr høy likviditet for virksomheten.

På den annen side, når mengden kortsiktig gjeld er høyere, vil dette bety en lav arbeidskapital, noe som medfører lav likviditet for virksomheten.

Plassering på balansen

Omløpsmidler plasseres på eiendelssiden i en balanse, i størrelsesorden deres likviditet.

Kortsiktig gjeld er plassert på gjeldssiden i en balanse. Vanligvis vises hoveddelen av betalbare sedler først, deretter kontoer som skal betales og gjenværende kortsiktig gjeld.

Arbeidskapital

Forskjellen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld er kjent som arbeidskapital, som representerer den operasjonelle likviditeten som er tilgjengelig for selskapene.

For å sikre at et selskap er i stand til å drive virksomheten, er det nødvendig med positiv arbeidskapital og besittelse av tilstrekkelige midler for å kunne tilfredsstille kortsiktig gjeld så vel som fremtidige driftsutgifter.

Driftskapital er et mål på en virksomhets likviditet, driftseffektivitet og kortsiktig økonomisk helse. Hvis et selskap har betydelig arbeidskapital, bør det ha potensiale til å investere og vokse.

Hvis et selskaps omløpsmidler ikke overskrider kortsiktig gjeld, kan selskapet ha problemer med å vokse eller betale kreditorer, eller til og med gå konkurs.

Eksempler på kortsiktig gjeld

Eksempler på kortsiktig gjeld varierer fra bransje eller av forskjellige myndigheter.

- Betalinger: er pengene som skyldes leverandører. De representerer ubetalte leverandørfakturaer.

- Påløpte utgifter: dette er penger som skyldes en tredjepart, men som ennå ikke er betalte. For eksempel lønn som skal betales.

- Trekk i bankkontoer: dette er kortsiktige forskudd som banken gjør for overtrekk.

- Banklån eller obligasjonslån: de er den viktigste sirkulerende delen av en langsiktig seddel.

- Betalbare sedler (annet enn sedler): de er den viktigste nåværende delen av langsiktige sedler.

- Kortsiktige betalingsnoter: Disse lånene forfaller i løpet av det neste året.

- Innskudd fra kunder eller ufortjent inntekt: dette er betalinger som er utført av kunder som forskudd for fremtidig arbeid, som forventes å være fullført i løpet av de neste 12 månedene.

- Renter som skal betales: det er rentene som skyldes långiverne, som ikke er betalt.

Andre eksempler

- Leiebetalinger: er betalinger som skyldes for utleie av bygninger, tomter eller andre eiendommer eller strukturer.

- Skatt som skal betales: er skatter som skyldes regjeringen som ennå ikke er betalt.

- Betalbart utbytte: er utbytte som er erklært av selskapets styre, som ennå ikke er utbetalt til aksjonærene.

- Moms som skal betales: er skatter som belastes kunder, som må betales til regjeringen.

- Lønnsskatter som skal betales: Skatter tilbakeholdt fra ansatte eller skatter relatert til ansatters kompensasjon.

En konto som kalles "andre kortsiktige forpliktelser" brukes ofte som en global post i balansen for å inkludere alle andre forpliktelser som forfaller på mindre enn ett år og ikke klassifiseres andre steder.

referanser

1. Will Kenton (2019). Kortsiktig gjeld. Investopedia. Hentet fra: investopedia.com.
2. Harold Averkamp (2019). Hva er et gjeldende ansvar? Regnskapstrener. Hentet fra: accountingcoach.com.
3. Din ordbok (2019). Eksempler på kortsiktig gjeld. Hentet fra: eksempler.
4. Wikipedia, gratis leksikon (2018). Gjeldende ansvar. Hentet fra: en.wikipedia.org.
5. Steven Bragg (2018). Gjeldende ansvar. Regnskapsverktøy. Hentet fra: accountingtools.com.
6. Mitt regnskapskurs (2019). Hva er et gjeldende ansvar? Hentet fra: myaccountingcourse.com.
7. Regnskapskapital (2019). Hva er forskjellen mellom omløpsmidler og kortsiktig gjeld? Hentet fra: accountingcapital.com.
8. Wall Street Mojo (2019). Liste over kortsiktig gjeld i balansen. Hentet fra: wallstreetmojo.com.