MASTERBUDSJETT: EGENSKAPER, HVA DET ER FOR, TYPER - DUDAS - 2026

Den hovedbudsjett er et dokument som brukes i selskapet for budsjettplanlegging. Den inkluderer alle andre estimater på lavere nivå gjort av de forskjellige funksjonelle områdene i selskapet. Det er i samsvar med regnskapsperioden for selskapet og kan deles opp i kvartaler eller måneder.

Det er en forretningsstrategi som dokumenterer forventet fremtidig salg, produksjonsnivå, kjøp, påløpte fremtidige utgifter, kapitalinvesteringer og til og med lån som vil bli anskaffet og tilbakebetalt.

Kilde: pixabay.com

Hovedbudsjettet inkluderer også budsjetterte regnskaper, en kontantstrømprognose og en finansieringsplan. Masterbudsjettet inkluderer med andre ord alle andre økonomiske budsjetter.

Hvis selskapets planer for hovedbudsjettet skal være et kontinuerlig dokument, som skal oppdateres hvert år, legges det ofte til en måned til slutten av budsjettet for å lette planleggingen. Dette kalles et rullerende budsjett.

Budsjettutvikling

Budsjettutvalget utvikler generelt hovedbudsjettet for hvert år, styrt av en budsjettdirektør, som vanligvis er kontrolløren for selskapet.

Før selskapet begynner på budsjettplanleggingsprosessen, må selskapet utvikle en strategisk plan og en rekke mål basert på den strategiske planen, som spenner over de neste fem årene. Den strategiske planen vil være grunnlaget for de forskjellige budsjettene som selskapet skal utarbeide.

Når hovedbudsjettet er ferdigbehandlet, kan regnskapspersonalet legge det inn i selskapets regnskapsprogramvare, slik at programvaren kan utstede økonomiske rapporter som sammenligner de budsjetterte resultatene med de faktiske.

Mindre organisasjoner bygger ofte hovedbudsjettene ved å bruke elektroniske regneark. Regneark kan imidlertid inneholde formelfeil, og de har også vanskelig for å bygge en budsjettert balanse.

Større organisasjoner bruker spesifikk budsjettprogramvare, som ikke har noen av disse problemene.

kjennetegn

Et budsjett er en plan for fremtidige økonomiske transaksjoner. Masterbudsjettet er et sett med sammenkoblede budsjetter, salg, produksjonskostnader, kjøp, inntekt, etc.

En forklarende tekst kan inkluderes i hovedbudsjettet som skisserer den strategiske retningen til selskapet, hvordan hovedbudsjettet vil bidra til å oppfylle spesifikke mål, og styringshandlingene som er nødvendige for å oppnå budsjettet.

Det kan også være en diskusjon om personalendringene som kreves for å oppnå budsjettet.

Alle funksjonelle divisjoner i organisasjonen utarbeider budsjettet for sin spesielle inndeling. Masterbudsjettet er summen av alle divisjonsbudsjetter som er utarbeidet av alle divisjoner.

I tillegg inkluderer det også økonomisk planlegging, kontantstrømsprognosering og budsjettert resultatregnskap og balanse for organisasjonen.

Topp budsjettspørsmål

Når et selskap implementerer et hovedbudsjett er det en sterk tendens for toppledelsen til å tvinge organisasjonen til å overholde det ved å inkludere budsjettmål i ansattes kompensasjonsplaner. Dette gjør følgende effekter:

- Når man utarbeider budsjettet, har en tendens til at ansatte estimerer lave inntekter og høye utgifter, slik at budsjettet enkelt kan oppfylles og dermed oppnå kompensasjonsplanene deres.

- Hvis organisasjonen er pålagt å oppfylle budsjettet, vil den kreve en gruppe finansanalytikere å spore og rapportere om budsjettvariasjoner. Dette genererer unødvendige utgifter for selskapet.

- Ledere har en tendens til å ignorere nye forretningsmuligheter, fordi alle ressurser allerede er avsatt for å oppfylle budsjettet, og deres personlige insentiver er knyttet til budsjettet.

- Hovedbudsjettet er ikke lett å endre. Å gjøre små endringer krever mange trinn over budsjettet. Et hovedbudsjett kan ikke lett forstås av noen.

- Å håndheve et hovedbudsjett kan skjule driftsresultatene til et selskap. Det kan være best å bruke hovedbudsjettet bare som en guide for kortsiktige forventninger til virksomhetsledelsen.

Hva er den til?

Masterbudsjettet er i utgangspunktet den ledelsesstrategiske planen for selskapets fremtid. Alle aspekter av selskapets virksomhet er kartlagt og dokumentert for fremtidige spådommer.

Masterbudsjettet brukes av bedriftsledelsen til å ta "store" strategiske beslutninger basert på den langsiktige strategien og prognosen for inneværende år.

Masterbudsjettet tillater også evaluering av selskapenes ytelse i planperioden.

Planleggings- og kontrollverktøy

Et hovedbudsjett er det sentrale planleggingsverktøyet som en ledergruppe bruker for å lede virksomhetens aktiviteter, samt for å evaluere resultatene til de forskjellige ansvarssentrene.

Det fungerer som et planleggings- og kontrollverktøy for ledelse, da forretningsaktiviteter kan planlegges i løpet av perioden, basert på hovedbudsjettet.

På slutten av hver periode kan de faktiske resultatene sammenlignes med hovedbudsjettet, og treffer de nødvendige kontrolltiltakene.

Det er vanlig at ledergruppen vurderer hovedbudsjettet og tar inn endringer til et budsjett er nådd som fordeler midlene for å oppnå de ønskede resultatene.

Master budsjettindikatorer

Et sett KPI-er, beregnet basert på budsjettinformasjon, kan inkluderes i hovedbudsjettet.

Du kan for eksempel vise kundefordring, lageromsetning eller inntjening per aksje. Disse indikatorene er nyttige for å kontrollere gyldigheten av hovedbudsjettet mot de faktiske resultatene i det siste.

For eksempel, hvis omsetningsindikatoren for kundefordringer er mye lavere enn historiske resultater, kan det bety at selskapet overvurderer muligheten for å raskt samle inn kundefordringer.

typer

Masterbudsjettet er et omfattende verktøy for budsjettplanlegging. Det består vanligvis av to deler: driftsbudsjettet og finansbudsjettet.

Driftsbudsjettet utarbeides først, siden informasjonen i dette budsjettet er nødvendig for å lage finansbudsjettet.

Driftsbudsjett

Den viser selskapets resultatgivende aktiviteter, inkludert inntekter og utgifter.

Driftsbudsjettet består faktisk av åtte støttebudsjetter. Disse henger sammen og kommer sammen for å avgi en budsjettert resultatregnskap.

Salgsbudsjett

Den første planen for å utvikle er salgsbudsjettet, som er basert på salgsprognosen. Salgsbudsjettet er basen til hovedbudsjettet.

Alle kjøp, personellbehov og administrasjonsutgifter er basert på salg.

For det første bestemmes antall enheter som skal selges og enhetsprisen. På det grunnlaget beregnes verdien av salget. Salgsbudsjettet er utarbeidet under hensyntagen til følgende faktorer:

- Beregning av markedets etterspørsel.

- Produksjonskapasitet.

- Nåværende forsyningstjeneste.

- Industrianalyse.

Produksjonsbudsjett

Den andre planen er produksjonsbudsjettet. Etter å ha bestemt mengden av salg selskapet forventer å gjøre det neste året, beregner selskapet hvor mye det må produsere i enheter for å oppfylle salgsbudsjettet og for å oppfylle sluttbeholdningskrav.

Selv om produksjonsbudsjettet først og fremst er basert på salgsbudsjettet, bør følgende faktorer tas i betraktning:

- Inventar i begynnelsen av året.

- Inventar for å holde på slutten av året.

- Antall produserte enheter.

- Reserver inventar gjennom året.

Budsjett for kjøp av materiell og direkte arbeidskraft

Følgende planer er kjøpsbudsjettet for materialer, som refererer til råvarene som brukes av selskapet i sin produksjonsprosess, og det direkte arbeidsbudsjettet.

Produksjonskostnadsbudsjett

Produksjonskostnadsbudsjettet inkluderer faste og variable kostnadskostnader.

Ferdig varebeholdningsbudsjett

Du må fullføre kostnadene for budsjettet for solgte varer og balansen. Dette budsjettet tildeler en verdi til hver enhet av produktet produsert basert på råvarer, direkte arbeidskraft og produksjonsomkostning.

Salg og administrasjonsutgifter budsjett

Den tar seg av ikke-fabrikasjonsrelaterte utgifter som gods eller forskjellige forsyninger. Det kan deles videre inn i budsjetter for enkeltavdelinger, for eksempel regnskap, ingeniør, vedlikehold og markedsføring.

Budsjettert resultatregnskap

Det er resultatet oppnådd fra de tidligere estimatene. Det må tas med i betraktningen at driftsresultatet ikke er det samme som netto overskudd. For å oppnå netto overskudd, må finansbudsjettet trekkes fra.

Økonomisk budsjett

Det er tre budsjetter i finansbudsjettdelen av hovedbudsjettet. Dette er kontantbudsjett, kapitalbudsjett og resultat av finansbudsjett, som er den budsjetterte balansen.

Kontantbudsjett

For alle divisjonsbudsjetter krever organisasjonen kontanter. Du må sørge for at du ikke går tom for penger i løpet av året på grunn av dårlig planlegging i budsjettforberedelsene.

Kontantbudsjettet indikerer månedlig kontantstrøm og utstrømning, gjeld og forventet investering.

Basert på salgs- og produksjonsbudsjettet blir de forventede inntekter og utbetalinger bestemt. På dette stadiet vil organisasjonen bestemme om ekstern gjeld er nødvendig.

Budsjett for kapitalutgifter

Den inneholder budsjetttall for anskaffelse av anleggsmidler som er dyre for selskapet.

Anlegget, maskiner og utstyr krever periodisk vedlikehold og utskiftninger. Hvis salgsmålet er høyere enn i forrige periode, bør nye maskiner kjøpes. Derfor må nøye planlegging av formue foretas.

Budsjetterte regnskaper

De budsjetterte regnskapene kombinerer årsregnskapet fra forrige periode med resultatene av budsjettprosessen for å fullføre anslagene på slutten av året.

Denne prosessen er viktig for selskaper som har låneavtaler eller er pålagt å opprettholde visse økonomiske forholdstall som en del av sine forpliktelser.

Ved å fylle ut budsjetterte regnskaper, kan selskapet forutse manglende overholdelse av disse kravene og reforhandle vilkårene i avtalen, eller ta andre skritt for å holde seg i samsvar.

Betydning

Bedrifter bruker hovedbudsjettet for å lette planlegging og kontroll i en kommersiell virksomhet, slik at de kan administrere de økonomiske aspektene ved virksomheten og planlegge for fremtidig utvidelse av nye produkter.

Ledelsesplanlegging

Masterbudsjettet regnes som et av de viktigste planleggingsverktøyene for en organisasjon. Ved planlegging analyserer toppledelsen den samlede lønnsomheten og plasseringen av selskapets eiendeler og forpliktelser.

Prestasjonsmåling

Masterbudsjettet måler resultatene til organisasjonen som helhet. Hjelper med å kontrollere og etablere avdelingsansvar, forbedre effektiviteten.

Tverrkoordinering

Masterbudsjettet brukes til interdivisjonell koordinering mellom divisjonene i organisasjonen. Hjelp og sørg for at koordineringen med de andre divisjonene er godt utført.

Ansatte motivasjon

Masterbudsjettet fungerer som et motivasjonsverktøy på grunnlag av hvilket ansatte kan sammenligne faktiske resultater med det budsjetterte. Hjelper ansatte med å oppnå arbeidsglede, og bidrar til vekst i virksomheten.

Divisjonsbudsjettoppsummering

Hovedbudsjettet fungerer som et sammendragsbudsjett for det generelle synet på bedriftseiere og ledelse. Det indikerer som en helhet hvor mye organisasjonen tjener og hvilke utgifter som påløper.

Planlegger fremover

Hovedbudsjettet identifiserer uvanlige problemer på forhånd og korrigerer dem. For eksempel, hvis en av selskapets divisjoner ikke har gode resultater og utgiftene overstiger den fastsatte budsjettrammen.

Hjelp til å oppnå målene

Et hovedbudsjett er med på å oppnå organisasjonens langsiktige mål. Alle organisasjonens ressurser kanaliseres og kontrolleres for optimalisering av fordelene.

Kontinuerlig forbedring

Masterbudsjettet er en pågående prosess. Hvert år forbereder organisasjonen masterbudsjettet og fungerer som et analyseverktøy. Variasjoner identifiseres og det arbeides kontinuerlig for å oppnå bedre resultater.

eksempler

Et godt eksempel på langsiktig planlegging er en fusjon eller erverv av et annet selskap. Ledelsen må se hva selskapet kan tjene på å kjøpe en annen enhet og hvilke ressurser som vil være overflødige.

For eksempel har hvert selskap en gruppe ansatte som har ansvar for administrative oppgaver i selskapet. Hvis et selskap ble kjøpt, ville det ikke være behov for å opprettholde to sett med administrativt ansatte. Ledelsen i det overtakende selskapet bør ta en beslutning om hvem som skal forlate.

Ledelsen kan også bruke hovedbudsjettet for å planlegge en utvidelse.

For eksempel bør en maskinbutikk vurdere aktuelle kontantstrømmer, gjeldende lånerenter, gjeldsgrenser og fremtidig forventet salg før ledelsen planlegger en større utvidelse. Hovedbudsjettet inneholder detaljerte budsjetter med all denne informasjonen.

referanser

1. Steven Bragg (2017). Masterbudsjett. Regnskapsverktøy. Hentet fra: accountingtools.com.
2. Mitt regnskapskurs (2018). Hva er et hovedbudsjett? Hentet fra: myaccountingcourse.com.
3. Rosemary Peavler (2018). Hva er et hovedbudsjett? The Balance Small Business. Hentet fra: thebalancesmb.com.
4. Jan Irfanullah (2013). Masterbudsjett. Regnskap forklart. Hentet fra: accountingexplained.com.
5. Efinance Management (2018). Hva er hovedbudsjett? Hentet fra: efinancemanagement.com.
6. John Freedman (2018). Hvordan fullføre et hovedbudsjett i ledelsesregnskap. Small Business - Chron. Hentet fra: smallbusiness.chron.com.
7. Cathy Habas (2018). Hva er et hovedbudsjett? Hentet fra: bizfluent.com.