DRIFTSBUDSJETT: KJENNETEGN, HVORDAN DU GJØR DET, FORDELER - DUDAS - 2026

Den Driftsbudsjettet består av alle inntekter og utgifter som en bedrift, statlig eller organisasjonen bruker til å planlegge sine operasjoner over en periode, vanligvis en kvart eller et år. Den er utarbeidet før en regnskapsperiode starter, som et mål som forventes oppnådd.

Det er en plan for utgiftene som er nødvendige for å opprettholde driften av et kommersielt selskap eller offentlig organisasjon. For eksempel inkluderer et typisk driftsbudsjett de estimerte arbeidskrafts- og materialkostnadene som kreves for å drive virksomheten eller produsere produkter.

Kilde: pixabay.com

Den viser selskapets anslåtte inntekter og tilhørende utgifter for neste periode, vanligvis neste år. Det blir ofte presentert i form av resultatregnskapet.

Vanligvis går ledelsen gjennom prosessen med å samle inn budsjettdata før starten av året og deretter kontinuerlig oppdateres hver måned. Den kan bestå av en sammendragsplan på høyt nivå, støttet av detaljer som støtter hver budsjettpost.

Fullfør budsjettet

Den vanskelige delen av å fullføre et driftsbudsjett er å estimere de historiske dataene og sannsynlighetsfaktoren for forskjellige markedsvariabler riktig.

Dette budsjettet bør ta hensyn til historiske salgsresultater, nåværende trender i bransjen eller sektoren, sesongmessighet, nye produkter forventet å lansere og konkurransekrefter også.

Ofte oppretter selskaper mer enn ett driftsbudsjett for å kunne forutse en potensiell nedgang i omsetningen, eller lanseringen av et nytt produkt som kan øke lønnsomheten.

kjennetegn

Driftsbudsjettet tar hensyn til utgiftene som et selskap vet at det vil ha, kostnadene det forventer i fremtiden, samt inntektene det forventer å generere i løpet av det neste året.

Derfor er et driftsbudsjett i utgangspunktet et estimat på hva et selskap tror fremtidige kostnader og inntekter vil være. Det er et av de to segmentene i hovedbudsjettet. Beskriv aktivitetene som tjener til å generere inntekter for selskapet.

Det er utarbeidet før finansbudsjettet er laget. Dette fordi en stor del av finansieringshandlingene ikke er kjent før driftsbudsjettet er utarbeidet.

Hovedpoenget i driftsbudsjettet er den estimerte driftsmarginen. Denne marginen er ikke lik nettoresultatet, beregnet ved utarbeidelse av finansbudsjett.

Faktisk ytelse vs. budsjett

Hver måned blir det produsert en rapport som viser selskapets faktiske resultater, sammen med de budsjetterte tallene for måneden, for sammenligning og analyse. Denne analysen inkluderer spørsmål som følgende:

- Oppfyller eller overskrider du salgsmålene dine?

- Er det noen utgifter som ikke var inkludert i budsjettet?

- Har kostnadene blitt godt projisert, eller er det kostnadsoverskridelser som trenger øyeblikkelig oppmerksomhet?

Svar på disse spørsmålene vil hjelpe ledelsen med å planlegge bedre, og dermed gjøre de nødvendige endringene, noe som vil føre selskapet til bedre resultater.

Detaljer etter områder

Å ha detaljene hjelper deg med å forbedre driftsbudsjettets relevans, så vel som å tilføre verdi ved å bruke dem til å støtte forretningsøkonomiske beslutninger.

Hver avdeling er ansvarlig for å utforme sitt eget budsjett. Det personellet som er involvert i den daglige driften er vanligvis de som vet mest om alle avdelingsbudsjettpostene.

For eksempel kan personalressursen sette sammen et budsjett som inkluderer oppdaterte beregninger for visse fordeler, kostnader for hver nye ansatt og andre detaljer som de regelmessig jobber med.

Innkjøpsavdelingen er kjent med kostnadene for materialer og problemer som påvirker denne kostnaden, for eksempel muligheter for å redusere priser, sesongbaserte innkjøpskostnader eller eksterne hendelser som gir svingende priser.

Hvordan lager du et driftsbudsjett?

Historisk ytelse vil alltid tjene som grunnlag for fremtidsrettede budsjetterte beløp. Det er utarbeidet ved å vurdere mange faktorer og antagelser, for eksempel:

- Tidligere trender i salg.

- Tidligere trender i prisen på råvarer.

- Endringer i lover og myndigheter for industrien.

- Generell økonomi.

Basert på disse faktorene utvikles inntektsbudsjettet i utgangspunktet. Dette fordi alle utgifter vil være basert på denne salgsfremskrivingen.

Da er utgiftsbudsjettet utarbeidet. Utgifter bør estimeres basert på salg og tidligere trender.

komponenter

Driftsbudsjettet starter med inntekter og viser deretter hver utgiftstype. Dette inkluderer variable kostnader, som er utgifter som varierer med salg, for eksempel råvarekostnader og produksjonsarbeid.

Det inkluderer også faste kostnader, for eksempel den månedlige leien for bygningen eller den månedlige leiebetalingen for kopimaskinen. Det inkluderer også driftsutgifter og ikke-monetære avskrivningskostnader.

Alle disse elementene vil tillate selskapet å projisere den estimerte prosentandelen av netto fortjeneste.

Fremtidig inntekt

Dette er den delen der selskapet prøver å forutsi hvor mye penger det vil tjene i løpet av det neste året.

For eksempel, hvis et selskap lager telefoner og forventer å lansere en ny modell i løpet av det neste året, kan det forutse en økning i overskuddet ved å øke fremtidige inntekter.

Imidlertid, hvis et selskap bare lager en type telefon og forventer at konkurrenten vil lansere et bedre apparat neste år, anslår det at salget vil falle, fordi kundene vil ha den nyere telefonen.

Kjente utgifter

Dette er utgifter som en virksomhet vet at den vil måtte betale. For eksempel vil det måtte betales strømregninger for å holde utstyret i gang. Forsikring, lønn eller husleie må også betales.

Kjente utgifter er de som oppstår hvert år. Selskapet forventer disse utgiftene hver gang det planlegger et budsjett.

Fremtidige kostnader

Det er de som kan skifte fra år til år. De er ikke noe selskapet forventer å betale for hver gang det planlegger et budsjett.

For eksempel, hvis et selskap har en gammel maskin som ser ut som den vil måtte skiftes ut i løpet av det neste året, vil det bli ansett som en fremtidig kostnad.

Siden det ikke er kjent nøyaktig når det vil slutte å virke, blir det budsjettert som en fremtidig kostnad slik at det er nok penger i budsjettet til å dekke kostnadene for en ny maskin.

Fordel

Kommuniser mål

Det gir en måte å sette og også kommunisere økonomiske mål for det kommende året, som kan brukes til å holde ansatte og ledelse ansvarlige for å nå disse målene.

Forbered deg på det uventede

Det gir en mulighet for selskaper å forberede seg i tilfelle uforutsette omstendigheter.

For eksempel kan et selskap sette sine inntekts- og utgiftsmål ved å planlegge å ha nok lønnsomhet til å sette penger i et krisefond.

Dette fondet kan brukes i tilfelle en økonomisk nedgang, tapet av en stor leverandør eller hyppig kunde, eller et hvilket som helst annet forretningsproblem som også kan ha negativ innvirkning på selskapets kontantstrøm.

Sporing av inntekter og utgifter

Hjelper med å holde oversikt over inntekter og utgifter. Kontroller utgiftene mens du oppmuntrer til hardt arbeid og oppnår salgsmålet ditt.

Bedrifter utarbeider en plan for å sammenligne budsjettet med de faktiske økonomiske resultatene for hver måned, eller hvert kvartal, for å se hvordan selskapets faktiske resultater forfølger de budsjetterte målene.

ulemper

Bedrifter må være i stand til å holde kontakten med den nåværende økonomiske statusen til virksomheten for å lykkes, samt projisere hva de kan forvente de kommende månedene for å planlegge inntekter og utgifter til neste år.

Kunst og vitenskap

Å lage et effektivt budsjett er delkunst og delvitenskap. Som bedriftseier må du finne ut hvor du skal sette linjen når det gjelder å lage et budsjett som gjenspeiler typen ytelse teamet er i stand til å levere.

Samtidig må man vurdere hva selskapet må gjøre for å holde seg i kø eller slå sine konkurrenter og dermed kunne skille seg ut i markedet.

Bestem mål

Det er viktig å sette budsjettmål høyt nok til at markedet og investorer oppfatter selskapet ditt som en leder og en vinner.

Imidlertid bør målene holdes på et realistisk nok nivå slik at det ikke skaper en negativ oppfatning hvis målene ikke oppnås.

eksempler

-Budgetlinjer

Driftsbudsjettet skal gjenspeile aktivitetene i selskapet, samt kontoplanen. Et eksempel på strukturen er følgende:

Salgs

- Salg av produkt / tjenestenr. en

- Salg av produkt / tjenestenr. to

- Salg av produkt / tjenestenr. … estimert salg for hvert produkt / tjeneste.

Variable kostnader

- Kostnader for solgte varer.

- Direkte salgskostnader.

- Salgsprovisjoner.

- Direkte arbeid.

- Transportkostnader.

Faste kostnader

- Lønn for ansatte i butikker og kontorer.

- Leie.

- Elektrisitet, vann.

- Bygningsvedlikehold.

- Rengjøring.

- Reiseutgifter.

- Stasjonær telefon.

- Mobiltelefon.

- Internett-tilkobling.

- Hosting og oppdatering av nettstedet.

- Markedsføring og omtale.

- Forsikring.

- Leasingutgifter.

- Mindre kjøp.

- Vedlikehold av utstyr.

- Regnskapsfører.

- Advokat.

- Andre konsulentfirmaer.

- Uventede utgifter (5% av utgiftene).

Ikke-kontante utgifter

Selv om disse utgiftene ikke påvirker kontantstrømmen, vil de påvirke resultatene i den økonomiske rapporteringen av resultater.

- Avskrivning.

- Datateam.

- Anlegg / bygninger.

- Maskiner.

-Budget gruppering

Bedrifter velger å gruppere budsjettet på forskjellige måter. For eksempel basert på størrelse, struktur, type virksomhet og andre hensyn.

For eksempel kan du bestemme deg for å gruppere et budsjett etter avdelinger, med kategorier som ledelse, økonomi, anlegg eller IT. Hver av disse seksjonene vil ha de samme komponentene, for eksempel lønn, gebyrer, datamaskin- og kontorutgifter.

Noen selskaper utarbeider budsjettet etter kostnadssenter eller avdeling, i stedet for avdelinger.

I et produksjonsselskap kan dette være produksjonsavdelingen eller vedlikeholdsavdelingen. Disse avdelingene er ansvarlige for direkte driftsutgifter og har ingen andel av den inntektsbringende delen av virksomheten.

For denne typen budsjetter er det vanskelig å beregne overskuddet for hvert kostnadssenter, fordi det krever at det blir tildelt inntekter og overhead.

referanser

1. CFI (2019). Hva er et driftsbudsjett? Hentet fra: corporatefinanceinstitute.com.
2. Cynthia Gaffney (2019). Hva er et driftsbudsjett? Small Business - Chron. Hentet fra: smallbusiness.chron.com.
3. Mitt regnskapskurs (2019). Hva er et driftsbudsjett? Hentet fra: myaccountingcourse.com.
4. Studie (2019). Hva er et driftsbudsjett? - Definisjon og eksempler. Hentet fra: study.com.
5. Rosemary Peavler (2019). Deler av et driftsbudsjett for en liten bedrift. The Balance Small Business. Hentet fra: thebalancesmb.com.
6. Cynthia Gaffney (2018). Hva er et driftsbudsjett? Bizfluent. Hentet fra: bizfluent.com.
7. Sanjay Bulaki Borad (2018). Driftsbudsjett. Efinance Management. Hentet fra: efinancemanagement.com.